Compendio de Normas que regulan a las Cajas de Compensación de Asignación Familiar
6.2.2.3 Libro de Caja
6 LIBRO VI. GESTIÓN DE RIESGOS
6.2 TÍTULO II. RIESGO DE MERCADO
6.2.2 DEFINICIONES
6.2.2.3 Libro de Caja
6.2.2.3 Libro de Caja
El Libro de Caja considera todos aquellos instrumentos financieros y operaciones del Balance que no se encuentran clasificadas en el libro de Negociación.
Se distinguen en el Libro de Caja dos sub-libros o portafolios: el Libro de instrumentos financieros a vencimiento, y el Libro de instrumentos financieros disponibles para la venta.
6.2.2.3 Libro de Caja
6.2.2.3.1 Instrumentos Financieros a Vencimiento
6.2.2.3.1 Instrumentos Financieros a Vencimiento
Corresponde a aquellos activos y pasivos financieros y operacionales del Balance que no son negociables, y/o que son adquiridos con el objetivo de mantenerlos hasta el vencimiento en cartera. Las Cajas pueden modificar los instrumentos de esta cartera y solamente asignarlos a la cartera "disponibles para la venta".
6.2.2.3.2 Instrumentos Disponibles para la Venta
6.2.2.3.2 Instrumentos Disponibles para la Venta
Se trata de instrumentos que no se encuentran en el libro de negociación, pero que se identifican como potencialmente liquidables en el mercado financiero, en la medida que exista un mercado secundario para estos instrumentos. Esta cartera típicamente se mantiene con objetivos de financiamiento o de coberturas del balance.
Las Cajas que clasifiquen instrumentos en este sub-libro, sólo pueden reclasificar dichos instrumentos en el libro de negociación (transición), no pudiendo reclasificarse ningún instrumento que haya sido clasificado como "Disponible para la venta", en el libro de "Instrumentos Financieros a Vencimiento".
