Fiscalizar los modelos propios de riesgo de crédito C.C.A.F. bajo norma IFRS 9 en dos entidades.
El objetivo es evaluar la calidad y adecuación de los modelos internos de riesgo de crédito que implementan las C.C.A.F., en línea con los criterios de IFRS 9. Esta fiscalización permite verificar la estimación de pérdidas crediticias esperadas, la consistencia metodológica, la calidad de los datos y la suficiencia de las provisiones, asegurando la solvencia de las entidades y la estabilidad del crédito social.
Metodología general de la fiscalización
La metodología de fiscalización consiste en el análisis documental y técnico de las metodologías utilizadas por las Cajas de Compensación para estimar pérdidas crediticias esperadas, incluyendo los supuestos y parámetros aplicados en sus modelos internos. Posteriormente, se realiza una validación mediante pruebas de consistencia y backtesting que permitan contrastar los resultados proyectados con los datos históricos y la evidencia empírica disponible. Asimismo, se revisa la correcta aplicación contable de las provisiones derivadas de estos modelos en los estados financieros, asegurando que estén registradas en conformidad con la normativa vigente. Finalmente, se evalúa la alineación de los modelos con los requerimientos de IFRS 9 y con lo establecido en el Compendio de Normas, verificando la gestión de riesgos asociados y la transparencia de la información entregada al Directorio y a la Superintendencia.
